Налогообложение наймодателей

Как платить налоги со сдачи жилья?

Гражданин, получающий доход со сдачи квартиры / комнаты в аренду, обязан уплатить налог в бюджет РФ.

Основанием для исчисления и уплаты налога является договор найма жилого помещения. В нем должны быть указаны: сумма ежемесячного арендного платежа, срок действия договора.


Порядок действий по уплате налога:
- декларирование полученного дохода;

- исчисление и уплата налога.


Декларация, сроки подачи


Полученная прибыль должна быть отражена в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подана в ИФНС по месту прописки.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Например, по доходу полученному в 2018 году, наймодатель должен предоставить декларацию до 30 апреля 2019 года.

Бланки декларации можно получить в ФНС или скачать в интернете.


Подача декларации осуществляется непосредственно в налоговой инспекции, либо по почте РФ, а также возможно предоставление отчетности в электронном виде через интернет.

Налоговая ставка

В 2018 году ставка подоходного налога составляет: 13% - для граждан, проживающих в РФ более 183 дней, 30% - для граждан, проживающих в РФ менее 183 дней в году.

Размер платежа зависит от того в каком статусе выступает собственник: физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП). Рассмотрим наиболее актуальные варианты. Для физического лица ставка составляет 13%, для ИП 6% при УСН (упрощенной системе налогообложения) по выбранной ставке Доходы 6%. Следует учитывать, что ИП обязан производить отчисления в ПФР самостоятельно, подавать отчетности.


Что выбрать: физ. лицо или ИП?


Из личного опыта риэлтора и индивидуального предпринимателя рекомендую следующее: если собственник сдает комнату, две комнаты, одну квартиру, две квартиры, то лучше классический вариант - остаться в статусе физического лица и платить 13% с доходов. Если владелец недвижимости сдает три более квартир в аренду, то имеет смыл оформить ИП с УСН и ставкой Доходы 6%.